泰国公司利润怎么汇回中国？分红预扣税10%与操作流程 / ส่งกำไรกลับจีน: ภาษีเงินปันผล 10% และขั้นตอน

简短回答 / คำตอบสั้น

最常见、最稳妥的方式是分红（派发股息）。泰国公司先缴企业所得税，再从税后利润中提取法定公积金，然后向中国股东派发股息，并代扣10%预扣税后汇出。如果利润来自BOI免税项目，在免税期内派发的股息可免征该预扣税。

วิธีที่นิยมและปลอดภัยที่สุดคือ จ่ายเงินปันผล: เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลก่อน กันทุนสำรองตามกฎหมาย แล้วจ่ายปันผลโดย หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% · ปันผลจากกำไรที่ได้รับยกเว้นภาษีตาม BOI ได้รับยกเว้นภาษีปันผลในช่วงที่ได้รับสิทธิ

一、分红前必须满足的条件 / เงื่อนไขก่อนจ่ายปันผล

条件 / เงื่อนไข	说明 / รายละเอียด
必须有利润 / ต้องมีกำไร	只能从利润中分红；有累计亏损时须先弥补亏损（《民商法典》第1201条）/ จ่ายจากกำไรเท่านั้น ถ้ามีขาดทุนสะสมต้องล้างขาดทุนก่อน
法定公积金 / ทุนสำรองตามกฎหมาย	每次分红须提取至少5%利润作为公积金，直至达到注册资本的10%（第1202条）/ กันอย่างน้อย 5% ของกำไรทุกครั้งที่จ่ายปันผล จนครบ 10% ของทุนจดทะเบียน
审批 / การอนุมัติ	年度分红须经股东大会批准；如公司利润充足，董事会可决定派发中期股息 / ปันผลประจำปีต้องผ่านที่ประชุมผู้ถือหุ้น ปันผลระหว่างกาลกรรมการอนุมัติได้เมื่อมีกำไรเพียงพอ
财报 / งบการเงิน	以经审计的财务报表为依据 / อ้างอิงงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ

二、分红要交多少税？/ เสียภาษีเท่าไร

股东类型 / ประเภทผู้ถือหุ้น	泰国预扣税 / ภาษีหัก ณ ที่จ่าย	申报表格 / แบบที่ยื่น
中国公司（非泰国居民法人）/ นิติบุคคลต่างประเทศ	10%	PND.54 / ภ.ง.ด.54
中国个人股东 / บุคคลธรรมดาชาวจีน	10%	PND.2 / ภ.ง.ด.2
BOI免税期内的免税利润 / กำไรที่ได้รับยกเว้นตาม BOI	免征 / ได้รับยกเว้น	—

预扣税须在支付股息的次月7日前申报缴纳（电子申报通常可延长，以税务局公告为准）

中泰税收协定下，股息适用的泰国预扣税率为10%，与泰国国内税率相同

三、计算示例 / ตัวอย่างคำนวณ

假设一家泰国公司（非SME，税率20%）年度税前利润 1,000,000泰铢，全部利润用于分给中国母公司：

步骤 / ขั้นตอน	金额（泰铢）/ จำนวนเงิน (บาท)
税前利润 / กำไรก่อนภาษี	1,000,000
企业所得税 20% / ภาษีเงินได้นิติบุคคล 20%	-200,000
税后利润 / กำไรสุทธิ	800,000
法定公积金 5% / ทุนสำรอง 5%	-40,000
可分配股息 / เงินปันผลที่จ่ายได้	760,000
预扣税 10% / ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10%	-76,000
中国股东实际到账 / ผู้ถือหุ้นได้รับจริง	684,000

符合SME条件的公司适用优惠税率，税负会更低，详见[企业所得税 CIT 与 SME 优惠税率](/articles/art-105)。

四、操作流程 / ขั้นตอน

✅ 完成年度审计，确认可分配利润

✅ 召开股东大会（或董事会决议中期股息），形成书面决议

✅ 计提法定公积金

✅ 支付股息时代扣10%预扣税，次月7日前提交PND.54或PND.2

✅ 向股东开具预扣税凭证（50 ทวิ）

✅ 通过银行汇款至中国；大额汇款时银行可能要求提供股东会决议、财务报表和完税凭证等文件

五、在中国还要交税吗？/ ต้องเสียภาษีที่จีนอีกไหม

中国居民企业股东：境外股息一般需并入中国应纳税所得额，已在泰国缴纳的税款可按规定申请抵免

中国居民个人股东：境外股息一般按20%申报个人所得税，在泰国已缴的10%可按规定抵免

> 中国税务处理因企业类型、持股比例和地方执行口径而异，建议同时咨询您的中国税务顾问。/ การเสียภาษีฝั่งจีนขึ้นกับประเภทผู้ถือหุ้น ควรปรึกษาที่ปรึกษาภาษีจีนด้วย

六、常见问题 FAQ

Q1：公司还有累计亏损，可以先分红吗？

A：不可以。必须先用利润弥补累计亏损，有剩余利润才能分红。

Q2：除了分红，还有其他方式把钱汇回中国吗？

A：常见的还有向母公司支付服务费、特许权使用费或借款利息，但这些方式涉及不同的预扣税率、增值税代扣（PP.36）和转让定价审查，必须有真实交易和合同支持，建议先评估再执行。

Q3：BOI公司分红一定免税吗？

A：只有来源于BOI免税项目、并在免税期内的利润所派发的股息才可免税；非BOI业务的利润分红仍需扣10%。详见[泰国BOI申请完全指南](/articles/art-111)。

Q4：可以直接把公司账户里的钱转给股东吗？

A：不可以。未经合法分红程序直接转账，可能被视为借款给股东或变相分配，带来额外的税务风险。

七、恒富财税可以帮您 / Heng Fu ช่วยคุณได้

分红方案规划与税负测算

股东会/董事会决议文件准备

PND.54 / PND.2 预扣税申报与凭证开具

年度审计与财报

📩 LINE：@hengfutax · 电话 +66 83 515 6514 · [在线预约咨询](/booking)

相关阅读：[预扣税 (Withholding Tax) 全表](/articles/art-104) · [泰国公司报税完全指南](/articles/art-114) · [外资可以100%持股泰国公司吗？](/articles/art-109)

> ⚠️ Disclaimer: 本文基于2026年10月公开资料整理，仅供一般参考，不构成法律或税务意见。具体以泰国税务局（rd.go.th）公告及专业顾问意见为准 / ข้อมูล ณ ต.ค. 2026 ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษีเฉพาะกรณี